每日一练习题
1、【单选题】甲公司根据现金持有量随机模型进行现金管理，已知现金回归线为90万元，最低控制线为20万元，则下列现金余额中，企业需要进行现金与有价证券转换的是（）。
- 250万元
- 200万元
- 100万元
- 50万元
2、【单选题】关于因素分析法，下列说法中正确的是（）。
- 要注意因素分解的关联性
- 在使用因素分析法时替代顺序无关紧要
- 连环替代法是差额分析法的一种简化形式
- 因素分析法的计算结果都是准确的
3、【多选题】营运资金的特点包括（）。
- 来源具有多样性
- 数量具有波动性
- 周转具有短期性
- 实物形态具有变动性和易变现性
4、【多选题】确定预防性需求的现金数额时，需要考虑的因素有（）。
- 企业愿冒现金短缺风险的程度
- 企业预测现金收支可靠的程度
- 企业临时融资的能力
- 企业业务的季节性
5、【判断题】在作业成本法下，一个作业中心只能包括一种作业。 （ ）
- 正确
- 错误
6、【判断题】上市公司最近3年及一期财务报表被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除，不符合公开发行股票所要求的财务状况条件。（）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
A
解析:
H=3R-2L=3×90-2×20=230（万元），当企业现金余额达到上限230万元或者下限20万元的时候，需要进行调整，所以当现金余额为250万元时企业需要购买有价证券，选项A正确。
2、【正确答案】
A
解析:
因素分析法是依据分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定各因素对分析指标的影响方向和影响程度的一种方法。因素分析法具体有两种：连环替代法和差额分析法。连环替代法是将分析指标分解为各个可以计量的因素，并根据各个因素之间的依存关系，顺次用各因素的比较值（通常为实际值）替代基准值（通常为标准值或计划值），据以测定各因素对分析指标的影响。差额分析法是连环替代法的一种简化形式，是利用各个因素的比较值与基准值之间的差额，来计算各因素对分析指标的影响。使用因素分析法时应当注意：①因素分解的关联性；②因素替代的顺序性；③顺序替代的连环性；④计算结果的假定性：由于因素分析法计算的各因素变动的影响数会因替代顺序的不同而有差别，因而计算结果不免带有假定性，即它不可能使每个因素计算的结果都达到绝对准确。
3、【正确答案】
A,B,C,D
解析:
营运资金一般具有如下特点：（1）营运资金的来源具有多样性。与筹集长期资金的方式相比，企业筹集营运资金的方式较为灵活多样，通常有银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税费、应付股利、应付职工薪酬等多种内外部融资方式。（2）营运资金的数量具有波动性。流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化，时高时低，波动很大。季节性企业如此，非季节性企业也如此。随着流动资产数量的变动，流动负债的数量也会相应发生变动。（3）营运资金的周转具有短期性。企业占用在流动资产上的资金，通常会在1年或超过1年的一个营业周期内收回。根据这一特点，营运资金可以用商业信用、银行短期借款等短期筹资方式来加以解决。（4）营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。企业营运资金的占用形态是经常变化的。此外，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收账款、存货等流动资产一般具有较强的变现能力，如果遇到意外情况，企业出现资金周转不灵、现金短缺时，便可迅速变卖这些资产，以获取现金。
4、【正确答案】
A,B,C
解析:
本题考查的是持有现金动机中的预防性需求。企业业务的季节性，要求企业逐渐增加存货以等待季节性的销售高潮，这时一般会发生季节性的现金支出，企业现金余额下降属于交易性需求，选项D错误；确定预防性需求的现金数额时，需要考虑的因素有企业愿冒现金短缺风险的程度、企业预测现金收支可靠的程度、企业临时融资的能力，选项ABC正确。
5、【正确答案】
错误
解析:
作业中心可以是某一项具体的作业，也可以是由若干个相互联系的能够实现某种特定功能的作业的集合。
6、【正确答案】
错误
解析:
最近3年及一期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除，符合“财务状况良好”的条件。
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